تسجيل ضريبة الشركات في دولة الإمارات

يلتزم جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة، بما في ذلك شركات البر الرئيسي وشركات المناطق الحرة والأفراد الطبيعيون الممارسون لأعمال تجارية خاضعة للتنظيم، بالتسجيل لضريبة الشركات لدى الهيئة الاتحادية للضرائب والحصول على رقم تعريفي ضريبي رسمي. وحتى الكيانات المؤهلة لتطبيق نسبة 0% أو إعفاءات خاصة ملزمة بالتسجيل وتقديم الإقرارات.

تطبق دولة الإمارات نسبة ضريبة قياسية تبلغ 9% على الأرباح الصافية الخاضعة للضريبة التي تتجاوز 375,000 درهم إماراتي خلال السنة المالية. أما الدخل الخاضع للضريبة الذي لا يتجاوز 375,000 درهم فيخضع لنسبة 0% دعماً للمشاريع الناشئة والصغيرة والمتوسطة. كما تستفيد شركات المناطق الحرة المستوفية للشروط من نسبة 0% على دخلها المؤهل.

يجب تقديم الإقرار الضريبي وسداد أي ضريبة مستحقة للهيئة الاتحادية للضرائب خلال 9 أشهر من تاريخ انتهاء الفترة الضريبية وهي السنة المالية المعنية للشركة. فعلى سبيل المثال، إذا انتهت السنة المالية للشركة في 31 ديسمبر 2024، يكون الموعد النهائي لتقديم الإقرار وسداد الضريبة هو 30 سبتمبر 2025.

نعم، تخضع شركات المناطق الحرة لنطاق قانون ضريبة الشركات، ولكن يمكنها الاستفادة من نسبة 0% على الدخل المؤهل بصفتها شخصاً مؤهلاً في منطقة حرة، شريطة المحافظة على وجود اقتصادي كافٍ، وممارسة أنشطة مؤهلة، والالتزام بمتطلبات تسعير المعاملات والاحتفاظ بحسابات مالية مدققة، وعدم اختيار الخضوع للنسبة القياسية 9%.

يتيح نظام تسهيلات الأعمال الصغيرة للأشخاص المقيمين المؤهلين سواء كانوا أفراداً أو شركات الذين لا تتجاوز إيراداتهم الإجمالية 3 ملايين درهم إماراتي في الفترة الضريبية الحالية والفترات السابقة حتى 31 ديسمبر 2026 اختيار معاملتهم كأشخاص لم يحققوا أي دخل خاضع للضريبة لتلك الفترة، مع إعفائهم من احتساب الدخل الخاضع للضريبة وتخفيف متطلبات التوثيق المحاسبي المعقدة.

وفقاً للقرارات الوزارية النافذة، تفرض الهيئة الاتحادية للضرائب غرامة إدارية قدرها 10,000 درهم إماراتي على الخاضع للضريبة في حال عدم تقديم طلب التسجيل لضريبة الشركات خلال المهل الزمنية المحددة الصادرة عن الهيئة استناداً إلى شهر وتاريخ إصدار الرخصة التجارية. تضمن إيزي سيت اب تقديم طلب التسجيل وتثبيته في موعده القانوني لتجنب هذه الغرامة.